香港离岸公司与税收筹画

A 公司一直在与美国一家公司C做生意，并取得一定数量的营业收入和利润，A公司也按照取得的营业收入及利润向当地政府纳税。如果现在改由A公司与英属维尔京 群岛的离案公司B（实际上同A属一家）作中转，再由B公司向A公司买货卖给美国的C公司，由于A公司只是反映出一小部分的营业收入和利润，其馀大部分的收 入和利润由B公司反映，这样A公司的税款大大降低，而B公司因是离岸公司本身不用交税。

这就是所谓的以离岸公司进行税收筹画的典型做法。税收筹画，人称“智慧者的文明行为”，是纳税人根据税收法律法规的规定，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹画和安排，对多种纳税方案进行优化选择，以期税收负担最小化，从而获得合法正当利益的行为或活动。

一、纳税筹画应包括三个方面的内容：

1、採用合法的手段进行的节税筹画；

2、採用非违法的手段进行的避税筹画；

3、採用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹画。

二、利用离岸公司进行税收筹画的主要方式

1、利用“导管公司”进行所得调配

如上述提到的A公司的案例，就是一种典型的利用“导管公司”进行所得转移的税收筹画形式。

其中的离案公司B实质上就是一个“导管公司”，将A公司的营业所得转移到B公司的注册地，而该注册地对B公司的所得又可以给予免税待遇，从而避免了A公司所在国沉重的税收负担。同时，由于B公司并没有在注册地国家进行实际营业，也不违反所在国法律规定。

2、利用离岸公司雇用高级职员进行税收筹画

许多跨国公司经常通过离岸公司来雇用海外雇员，达到降低个人税金的目的。

3、仲介机构利用离岸公司进行税收筹画方案

这 种方式实施起来并不複杂。首先由国内的仲介机构在海外注册一个离岸公司，然后以这个离岸公司的名义对海外客户提供仲介服务，当然同时也由该离岸公司对外收 费，这样仲介机构的收入就是离岸公司的收入而不是国内的仲介机构的收入，同时由于离岸公司所在地的收益税优惠，就可以实现降低税负的目的。这种方式方式可 以说是十分方便易行的，因为仲介机构的核心在于仲介人员对外提供智力服务，这不会受到工作地点的限制，也就是说，即使仲介机构人员实际在国内提供智力服 务，但是只要以离岸公司的名义进行，并以该离岸公司的名义收费，就可以有效的实现税收筹画的目的。

4、利用离岸公司进行投资节税

使用在低税收或无税收的国家注册的离岸公司投资控股，可以降低、甚至免去资本收益尤其是红利收益的税收负担。